Thuế tiêu dùng sau chế độ hóa đơn: những điểm thực tế cần lưu ý
Ngay cả sau khi chế độ hóa đơn (phương thức lưu giữ hóa đơn đủ điều kiện) bắt đầu, thực tế vẫn còn những điểm dễ vấp. Chúng tôi sắp xếp các điểm cần nắm trong công việc kế toán hằng ngày: thời hạn biện pháp chuyển tiếp, kiểm tra mã số đăng ký, xử lý giao dịch nhỏ.
- Biện pháp chuyển tiếp cho mua hàng từ đơn vị miễn thuế và thời hạn
- Các mục cần kiểm tra trên hóa đơn nhận được
- Quy tắc số tiền nhỏ và hóa đơn hoàn trả nhỏ
- Điều cần lưu ý trong quan hệ với đối tác
01Biện pháp chuyển tiếp sẽ “thu hẹp theo giai đoạn”
Theo chế độ hóa đơn, về nguyên tắc nếu không có hóa đơn đủ điều kiện do đơn vị đã đăng ký phát hành thì không được khấu trừ thuế đầu vào đã trả. Tuy nhiên, với mua hàng từ bên chưa đăng ký như đơn vị miễn thuế, có biện pháp chuyển tiếp để giảm sốc.
| Giai đoạn | Tỷ lệ được khấu trừ |
|---|---|
| 10/2023 – 9/2026 | 80% số thuế đầu vào tương ứng |
| 10/2026 – 9/2029 | 50% số thuế đầu vào tương ứng |
| Từ 10/2029 | Không được khấu trừ (về nguyên tắc) |
02Các mục cần kiểm tra trên hóa đơn nhận được
Để được khấu trừ thuế đầu vào, hóa đơn nhận được phải đáp ứng điều kiện của hóa đơn đủ điều kiện. Hãy kiểm tra các mục sau có được ghi không.
- Họ tên/tên và mã số đăng ký của bên phát hành (13 chữ số bắt đầu bằng T)
- Ngày giao dịch
- Nội dung giao dịch (nếu thuộc thuế suất ưu đãi thì ghi rõ)
- Số tiền và thuế suất áp dụng phân theo từng mức thuế
- Số thuế tiêu dùng phân theo từng mức thuế
- Họ tên/tên của đơn vị nhận hóa đơn
03Quy tắc số tiền nhỏ và tối ưu công việc
Đơn vị dưới quy mô nhất định được dùng “quy tắc số tiền nhỏ”: với mua hàng chịu thuế dưới 10.000 yên (đã gồm thuế), có thể khấu trừ thuế đầu vào chỉ cần lưu sổ, không cần lưu hóa đơn (lưu ý thời gian áp dụng). Với doanh nghiệp có nhiều chi phí nhỏ, việc này giảm đáng kể khối lượng công việc.
Ngoài ra, “hóa đơn hoàn trả đủ điều kiện” phát hành khi trả hàng hoặc giảm giá cũng được miễn nghĩa vụ cấp nếu dưới 10.000 yên (đã gồm thuế). Dùng đúng các quy tắc này giúp giảm công sức kế toán.
04Điều cần lưu ý trong quan hệ với đối tác
Đơn phương ép đơn vị miễn thuế giảm giá hoặc chấm dứt giao dịch có thể vi phạm Luật chống độc quyền, Luật thầu phụ. Cần đàm phán giá một cách cẩn trọng, theo hình thức cả hai bên chấp nhận.
Tóm tắt
Từ tháng 10/2026 tỷ lệ khấu trừ của biện pháp chuyển tiếp giảm từ 80% xuống 50%. Nếu có giao dịch với đơn vị miễn thuế, hãy ước tính ảnh hưởng.
Hãy kiểm tra hóa đơn nhận được có đáp ứng điều kiện ghi chú, gồm mã số đăng ký, không.
Tận dụng quy tắc số tiền nhỏ để tối ưu công việc, đồng thời đàm phán giá với đối tác đúng pháp luật.
Tư vấn thuế & kinh doanh cùng Aquamarine
- Tư vấn lần đầu miễn phí
- Hỗ trợ tư vấn trực tuyến
- Hỗ trợ cả AI & số hóa
Nguồn & Tài liệu tham khảo
Bài viết được soạn dựa trên thông tin tại thời điểm đăng. Các quy định có thể thay đổi trong tương lai. Khi ra quyết định cụ thể, vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia.
