税务税制改正基础知识

2026年度日本税制改正要点解读

2025年12月经内阁会议决定的2026年度税制改正大纲,以应对物价上涨和推动经济增长为主线,纳入了广泛的调整。本文将专业术语拆解开来,梳理与经营者及家庭密切相关的要点。

2026.01.15 更新阅读时间约 6 分钟

阅读本文您将了解

012026年度税制改正的整体框架

税制改正大纲,是汇总下一年度起如何调整税制的“设计蓝图”。每年12月由执政党决定,并据此在次年常规国会上修改法律。2026年度大纲以应对持续的物价上涨、推动国内投资与涨薪为两大主轴。

从经营者的视角,应重点把握以下三大支柱。

要点

大纲阶段仅为“方针”,具体要件和适用时期将由今后的法案与政令确定。若正在考虑大额投资或继承对策,建议与专业人士确认确定信息发布的时点,较为稳妥。

正在研究配合物价上涨、上调所得税基础扣除等的机制。同时,预计将扩充一定所得以下人群的基础扣除加算,并设立上调工资所得扣除最低保障额的特例。

这也是对所谓“年收之墙”问题的应对——兼职人员因担心“收入超过一定金额后到手反而减少”而抑制工时。扣除上调后,同样的工作方式下,应税所得将朝下降方向变化。

注意

“年收之墙”不仅有税金之墙,还有社会保险之墙(106万、130万日元),二者属于不同制度。即便税制改正放宽了税金之墙,社会保险的加入条件仍需另行确认。

预计将以提升生产率为目的,针对大规模设备投资创设可选择适用“即时折旧”或“税额抵免”的新优惠措施。可在购置当年一次性计入费用的即时折旧有助于改善资金周转;税额抵免则能压缩纳税额本身。

优惠种类	效果	适合的情形
即时折旧	购置年度可将取得价额全额计入损金	希望压缩本期利润、增厚手头资金
税额抵免	将取得价额的一定比例直接从法人税额中扣除	希望长期压低纳税总额

对于正在考虑大额投资的企业而言,这是可能左右实施时机的重要改正。详见相关文章《大型设备投资新税收优惠》。

在资产课税领域,包含对出租用不动产继承税评估的调整等。持有出租不动产者,由于评估额可能变化,建议尽早确认影响。

面向中小企业方面,涨薪促进税制及事业承继相关措施也在朝延续与扩充的方向讨论。建议在决算时点盘点一下,自家是否存在可能适用的制度。

2026年度税制改正以“应对物价”“促进投资”“资产、中小企业相关调整”为支柱。

基础扣除上调影响工作方式,设备投资优惠影响投资判断,不动产评估调整影响继承对策。

大纲仍为方针阶段,实施前务必确认确定的要件与时期。若有与自家相关的改正,请尽早咨询专业人士。

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本文基于发布时的信息撰写。相关制度今后可能变更。做出个别判断时,请务必咨询专业人士。